در سال ۱۴۰۴ یکی از مسیرهای مهم دولت برای افزایش درآمدهای غیرنفتی، اخذ مالیات از دارایی‌های گران قیمت مانند خودروهای لوکس است. این مالیات، برای تنظیم عدالت اقتصادی بلکه برای جلوگیری از تمرکز ثروت‌های غیر مولد در دست گروهی خاص طراحی شده است. خودرویی که طبق قانون مشمول مالیات لوکس می‌شود، بر اساس ارزش روز آن در سامانه‌های رسمی سنجیده می‌شود و ملاک، مالکیت فرد در اول فروردین سال مالی است.
تعریف خودروی لوکس در سال ۱۴۰۴ و ملاک مشمولیت
ملاک لوکس بودن خودرو در سال ۱۴۰۴ طبق بند (ت) تبصره ۱ قانون بودجه سال ۱۴۰۴ داشتن ارزش بالای 5 میلیارد تومان است. تمامی خودروهای سواری و وانت‌های دو کابین (اعم از تولید داخل یا وارداتی) که ارزش آن‌ها به این رقم برسد یا از آن عبور کند، مشمول مالیات سالانه خواهند بود.
ارزش خودرو توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی با همکاری سازمان امور مالیاتی کشور تعیین و در سامانه مالیات بر دارایی اعلام می‌شود. در این فرآیند، عواملی مانند برند خودرو، مدل، سال تولید، نوع مصرف سوخت، تعداد سیلندر و امکانات خاص در تعیین ارزش دخیل‌اند. بنابراین، اگر یک خودروی داخلی که در ظاهر لوکس محسوب نمی‌شود، به‌خاطر مدل نایاب، کارکرد کم یا تجهیزات پیشرفته، ارزشی بالاتر از سقف مشخص شده داشته باشد، مشمول این مالیات خواهد شد. برای اطلاعات بیشتر درباره مالیات بر خودرو می توانید با مشاورانی مانند مشاورهای مباشر تماس بگیرید.
نرخ مالیات بر خودروهای لوکس در سال ۱۴۰۴
بر اساس بند «ت» تبصره ۱ قانون بودجه سال ۱۴۰۴، کلیه خودروهای سواری و وانت دوکابین با پلاک انتظامی شخصی که ارزش روز آن‌ها از ۵ میلیارد تومان (۵۰ میلیارد ریال) فراتر رود، مشمول مالیات سالانه‌ای به میزان ۱٪ از مازاد ارزش بر سقف معافیت می‌شوند.
بنابراین محاسبه مالیات به این صورت انجام می‌گیرد:
مالیات خودرو لوکس = ۱٪ × (ارزش روز خودرو – ۵ میلیارد تومان)
مثال: اگر ارزش روز خودرویی ۵٫۵ میلیارد تومان باشد، مازاد برابر ۵۰۰ میلیون تومان است و مالیات معادل ۵۰۰ میلیون × ۱٪ یعنی ۵ میلیون تومان خواهد بود.
ملاک ارزش روز خودرو، قیمت مندرج در «کتابچه قیمت نقل و انتقال خودرو» سازمان امور مالیاتی است و نه صرفا قیمت خرید یا رقم درج شده در سند.
مهلت پرداخت مالیات خودروهای لوکس
مهلت پرداخت مالیات خودروهای لوکس سال ۱۴۰۴ از همان ابتدای سال مالی فعال است و سازمان امور مالیاتی با درج اطلاعات خودروهای مشمول در «سامانه دارایی» مهلت دقیق را به هر مالک اطلاع می‌دهد. پیامک اخطار بدهی و لینک مستقیم پرداخت تا پایان ماه آبان همان سال ارسال می‌شود و در صورتی که تا این موعد مالیات تعیین شده تسویه نشود، جریمه دیرکرد ماهانه ۲.۵ درصد به مبلغ بدهی افزوده خواهد شد.
نحوه پرداخت مالیات خودروهای لوکس
برای پرداخت مالیات خودرو لوکس کافی است به نشانی my.tax.gov.ir مراجعه کنید و پس از ورود با کد ملی و رمز عبور، وارد بخش «مالیات بر خودروهای تحت تملک» شوید. در این بخش، فهرست خودروهای مشمول به‌همراه مبلغ قابل پرداخت نمایش داده می‌شود؛ با انتخاب خودرو و کلیک روی گزینه «پرداخت آنلاین»، می‌توانید از طریق درگاه بانکی رسمی مبلغ را به‌صورت یک‌جا و بدون نیاز به مراجعه حضوری بپردازید. پس از تایید پرداخت، رسید الکترونیکی برای شما صادر شده و محدودیت‌های نقل و انتقال یا دفترخانه‌ای خودرو از سیستم مرکز تعویض پلاک و اسناد خارج می‌شود.
پیامدهای عدم پرداخت و جریمه دیرکرد
طبق ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم، اگر مالیات خودروهای لوکس تا پایان مهلت (آبان ۱۴۰۴) پرداخت نشود، به ازای هر ماه تاخیر ۲.۵٪ از مبلغ مالیات معوق به عنوان جریمه دیرکرد تعلق می‌گیرد. این نرخ به‌صورت ماهانه محاسبه شده و تا زمان تسویه کامل بدهی ادامه می‌یابد
علاوه بر آن، ممکن است اعمال محدودیت در نقل و انتقال سند خودرو، توقیف اجرایی یا حتی ممنوعیت ارائه خدمات دولتی به مالک انجام شود. به بیان ساده، شخصی که مالیات خودروی لوکس را نپردازد، از منظر سیستم اقتصادی کشور، یک بدهکار تلقی می‌شود و ممکن است در سایر امور اقتصادی و بانکی نیز با مشکل مواجه گردد.
وضعیت خودروهای پلاک قدیم، تعویض پلاک نشده یا فاقد سند رسمی
افرادی که خودروهای لوکس را به صورت قولنامه‌ای خریداری کرده‌اند اما انتقال رسمی انجام نداده‌اند نیز مشمول مالیات خواهند بود. سازمان امور مالیاتی طبق کد ملی شخصی که پلاک خودرو به نام اوست، مالک را شناسایی کرده و بدهی را برای همان فرد ثبت می‌کند. در صورتی که مالک واقعی بخواهد از پرداخت فرار کند یا شخصی که پلاک به نام اوست، از خودرو هیچ اطلاعی نداشته باشد، باید به صورت حقوقی برای تعیین تکلیف اقدام کند.
همچنین خودروهایی که در پارکینگ یا گمرک راکد هستند ولی پلاک آن‌ها فعال است، در صورتی که ارزش روز آن‌ها از حد نصاب عبور کند، مشمول مالیات خواهند شد. اگر پزشک هستید باید بدانید که مالیات برای پزشکان کاملا متفاوت است.
ارتباط مالیات خودرو لوکس با سایر دارایی‌ها مانند خانه لوکس
مالیات خودروهای گران قیمت بخشی از یک بسته مالیاتی بزرگ‌تر است که شامل مالیات بر خانه‌های گران قیمت، ویلاها، آپارتمان‌های لوکس و سایر دارایی‌های تجملی نیز می‌شود. این دو مالیات با وجود ساختار مشابه، در سامانه‌های جداگانه ثبت و پردازش می‌شوند و مجموع آن‌ها می‌تواند برای افراد دارای دارایی‌های چندگانه، بار مالیاتی سنگینی ایجاد کند.
در واقع دولت با تمرکز بر دارایی‌های غیرمولد و گران قیمت، سعی دارد تا چرخه سرمایه گذاری به سمت فعالیت‌های تولیدی و مولد سوق داده شود. به همین دلیل است که افراد دارای چند خودرو با ارزش بالا، چند برابر بیشتر از یک خودروی لوکس، مالیات خواهند داد و این روند کاملا شفاف در سامانه‌ها ثبت شده است.
خودروهای عمومی، دولتی و نظامی در چه شرایطی معاف هستند؟
خودروهایی که در مالکیت دولت، نهادهای نظامی، نهادهای عمومی غیر دولتی (مانند شهرداری‌ها)، شرکت‌های حمل و نقل عمومی، اورژانس، آمبولانس، آتش‌نشانی و دستگاه‌های امدادی ثبت شده باشند، در صورتی که ماهیت مصرف عمومی آن‌ها احراز شود، از پرداخت این مالیات معاف هستند. البته در صورتی که این خودروها صرفا نام سازمان را یدک بکشند اما در اختیار افراد غیر مسئول باشند، همچنان مشمول مالیات خواهند بود.
جمع بندی
مالیات بر خودروهای لوکس در سال ۱۴۰۴ با هدف تحقق عدالت اقتصادی و افزایش درآمدهای مالیاتی دولت اجرا می‌شود. خودرویی که ارزش آن بالای 5 میلیارد تومان باشد، وارد دامنه شمول می‌شود و بسته به سطح ارزش، درصد مشخصی مالیات سالانه برای آن تعریف شده است. مهلت پرداخت تا پایان آبان است و عدم پرداخت می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین و محرومیت‌های قانونی شود. اطلاع رسانی این مالیات از طریق سامانه رسمی امور مالیاتی انجام می‌گیرد و مالکان باید با بررسی وضعیت خودروی خود در این سامانه، نسبت به پرداخت به موقع اقدام کنند. برای اطلاعات بیشتر می توانید دیگر مقالات سایت تکروز را مطالعه کنید.
